圣女果是蔬菜還是水果?稅局答案來了-青島匯成世紀
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              圣女果是蔬菜還是水果?稅局答案來了

              (作者: admin 來源:匯成世紀  采編:admin  更新時間:2021/3/9 15:00:00 共有248人次瀏覽)
                1.企業以不動產、無形資產投資取得股權,是否需要繳納增值稅?
                
                答:根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定:“第一條在中華人民共和國境內(以下稱境內)銷售服務、無形資產或者不動產(以下稱應稅行為)的單位和個人,為增值稅納稅人……
                
                第十條銷售服務、無形資產或者不動產,是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產……
                
                第十一條有償,是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益!
                
                因此,企業將不動產、無形資產對外投資,取得被投資方股權的行為,屬于有償轉讓不動產、無形資產,應按規定征收增值稅
                
                2.批發、零售圣女果是否可以免征增值稅?
                
                答:圣女果(小西紅柿、小番茄)屬于《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅〔2011〕137號)附件《蔬菜主要品種目錄》中茄果類——番茄,可以在流通環節免征增值稅。
                
                3.之前購進了一批貨物并抵扣進項,目前由于這批貨物閑置久了要進行清理,有一些會直接扔掉,有一些會當做廢品賣掉。那原先抵扣的進項需要做轉出嗎?
                
                答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院第191次常務會議通過)第十條規定:“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:……
                
                (二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;
                
                (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;
                
                (四)國務院規定的其他項目!
                
                根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局令第50號)第二十四條:“條例第十條第(二)項所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失!
                
                因此,若符合以上情形,需要轉出對應的進項稅額;否則不需要轉出。
                
                4.我公司在2020年5月成立,2020年的納稅信用級別為M級。如果我公司從2021年4月開始納稅信用級別為B級,5月符合其他申請留抵退稅的條件,可以在2021年5月申請增量留抵退稅嗎?
                
                答:根據《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第45號)第二條規定:“納稅人適用增值稅留抵退稅政策,有納稅信用級別條件要求的,以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退(抵)稅申請表》時的納稅信用級別確定!
                
                因此,納稅人申請增值稅留抵退稅,判斷其是否符合納稅信用級別的條件,以納稅人向主管稅務機關申請退稅提交《退(抵)稅申請表》時的納稅信用級別確定。如果你公司的納稅信用級別從2021年4月被評價為B級,5月符合其他條件,則可以在2021年5月申報期內完成當期增值稅納稅申報后申請增量留抵退稅。
                
                5.我公司是增值稅一般納稅人,有一套寫字樓出租,簽訂的租賃合同上分別記載租金金額和管理費金額,并注明管理費是代物業管理公司收取。請問管理費是否需要合并到租賃費中一起繳納印花稅?
                
                答:根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》((1988)財稅字第255號)第十條、第十七條的規定,印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅,同一憑證,因載有兩個或者兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率,如分別記載金額的,應分別計算應納稅額,相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率高的計稅貼花。
                
                由于在印花稅稅目稅率表中未列舉物業管理費相關的服務項目,故物業管理費不屬于印花稅征稅范圍。因此,該企業所簽合同在分別列示兩種經濟事項的基礎上,應分別計算,只對房屋租金部分,按財產租賃合同上記載租賃金額的1‰貼花。
                
                6.財稅〔2019〕46號第三條規定,自2019年1月1日起,納入產教融合型企業建設培育范圍的試點企業,興辦職業教育的投資符合本通知規定的,可按投資額的30%比例,抵免該企業當年應繳教育費附加和地方教育附加。享受這個優惠時,需要備案或者提交資料嗎?
                
                答:根據《國家稅務總局關于調整部分政府性基金有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第24號):“根據《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2019〕46號,以下簡稱《通知》),現就調整……教育費附加和地方教育附加等部分政府性基金有關征管事項公告如下:
                
                ……
                
                二、關于優惠政策的辦理
                
               。ǘ┘{入產教融合型企業建設培育范圍的試點企業申報教育費附加、地方教育附加時,2019年1月1日起形成的可抵免投資額,可按照《通知》的規定辦理抵免,相關資料由企業留存備查。
                
                7.房地產開發企業銷售裝修房,計入銷售不動產收入的裝修費對應的進項稅額是否可以在計算土地增值稅時扣除?
                
                答:一、根據《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發〔2006〕187號)文件的規定:“四、土地增值稅的扣除項目
                
                ……
                
               。ㄋ模┓康禺a開發企業銷售已裝修的房屋,其裝修費用可以計入房地產開發成本!
                
                二、根據《關于營改增后契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》(財稅〔2016〕43號)第三條第二款規定:“《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》等規定的土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅額,允許在銷項稅額中計算抵扣的,不計入扣除項目,不允許在銷項稅額中計算抵扣的,可以計入扣除項目!


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